Как отражается покупка жд билетов в бух учете

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Дата публикации Организация покупает авиабилеты для командированных работников по безналичному расчету. Иногда билеты нужно сдать или обменять до момента выдачи подотчетному лицу. Как отразить это в учете? Работнику, направленному в командировку, организация обязана компенсировать расходы на проезд ч. При этом работодатель может как выдать работнику деньги на приобретение билетов, так и самостоятельно купить ему билеты.

За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст.

Итак, в центре внимания этой статьи норма п. Однако ограничиться только этой нормой не получится. Ведь сам по себе транспортный билет как и сама по себе налоговая накладная права на НК не дает — оно возникает только при осуществлении операции приобретения п. Только тогда, когда такое право возникло операция приобретения произошла , НК можно отразить — тут уж без транспортного билета не обойтись.

Учет билетов в бухгалтерском учете

Если Вы приобретаете электронные билеты, и не получаете контрольные купоны билетов, оформленные на бланках строгой отчетности, учитывать билеты на счете не нужно. Если организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности, приобретение билетов отразите в учете проводками:. Дебет 76 Кредит 51 — оплачен электронный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку на основании платежного поручения.

Если организация получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности, приобретение билетов отразите в учете проводками:. Дебет Кредит 76 — приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку. Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере.

При этом понесенные расходы можно подтвердить электронными документами. Для этого документ например, акт , составленный в электронном виде, должен быть заверен электронной подписью лица, ответственного за совершение хозяйственной операции.

Если расходы по найму жилья уменьшат налогооблагаемую прибыль, входной НДС по ним примите к вычету из бюджета. Право на вычет НДС по расходам на проживание сотрудника во время командировки может быть подтверждено:.

Дебет 76 Кредит 51 — оплачены услуги проживания в гостинице на основании платежного поручения ;. А как отражать НДС по приобретенным проездным документам? Все зависит от того, как оформлены первичные документы. Если сумма НДС не выделена, то в бухучете она также не выделяется и отдельно не учитывается Инструкция к плану счетов. Организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности. Приобретение электронного билета отразите как обычную оплату услуг сторонней организации.

Электронный билет представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира, в котором информация о железнодорожной перевозке представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Таким образом, электронный билет не является бумажным документом. Поэтому в отличие от билетов в бумажной форме учесть его в кассе организации в составе денежных документов невозможно Инструкция к плану счетов.

Покупку электронного железнодорожного билета отразите в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации:. Дебет 76 60 Кредит 51 — оплачен электронный железнодорожный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку на основании платежного поручения. После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку , спишите стоимость электронного билета на затраты п. Дебет 26 20, 25, Кредит 76 60 — отнесена стоимость проездного билета на расходы организации.

Билет приобретен через посредника, который не является плательщиком НДС. Сведения о посреднике в книге покупок указывать не нужно. Действующие правила позволяют принять к вычету НДС по расходам на проезд на основании бланка строгой отчетности, если в нем выделена сумма налога п. Это следующие формы:. На основании таких документов можно принять к вычету выделенную в них сумму НДС п.

Регистрируя электронные билеты в книге покупок, учитывайте следующую особенность. Транспортные агенты продают билеты от имени перевозчика или представителя перевозчика. От своего имени посредники, распространяющие билеты на авиа и железнодорожные перевозки, действовать не могут.

Поэтому наименования и реквизиты таких посредников в билетах не отражаются. А потому сведения о них указывать в книге покупок не нужно. В организации двое сотрудников были направлены в командировки. Саратов, В. По окончании командировок сотрудники представили авансовые отчеты: — А. Билет приобретен и оплачен через сайт транспортного агента. Билет приобретен и оплачен в кассе транспортного агента.

Эти документы бухгалтер зарегистрировал в книге покупок. Факт осуществления расходов может подтвердить любой документ, который:. При этом к документам, оформленным на бланках строгой отчетности и подтверждающим покупку билета, относятся:. Факт поездки подтверждает распечатка электронного билета на бумажном носителе с одновременным представлением посадочного талона.

Следует отметить, что при наличии документов, которые подтверждают направление сотрудника в командировку, достаточно иметь один из двух документов, подтверждающих поездку: только распечатку электронного билета или только посадочный талон.

Косвенным подтверждением расходов, связанных с проездом в командировку, при налогообложении прибыли может служить одновременное наличие:.

При этом в распечатке электронного билета посадочном талоне должны быть указаны реквизиты, позволяющие идентифицировать проезд сотрудника в командировку в частности, инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, маршрут, стоимость билета, дата полета или проезда, номер посадочного места.

Если распечатки электронного билета и или посадочного талона нет например, были утеряны сотрудником , расходы по проезду можно подтвердить архивной справкой, выданной авиаперевозчиком его представителем и заверенной его печатью. В ней должны быть отражены все необходимые данные, подтверждающие факт приобретения билета и его стоимость Ф.

Если электронный билет архивная справка составлен на иностранном языке, для подтверждения расходов к нему должен быть приложен перевод основных реквизитов на русский язык. При этом в отношении электронного авиабилета необходимо учитывать следующее. Если в электронном авиабилете значения, обозначенные на иностранном языке, совпадают с наименованием реквизитов, приведенных в соответствующих кодификаторах, то в целях признания расходов дополнительного перевода на русский язык не требуется.

В противном случае при несоответствии реквизитов электронного авиабилета кодификаторам для подтверждения расходов должен быть приложен перевод основных реквизитов на русский язык. О порядке оформления перевода документов на русский язык см. Какие документы нужно оформить при возвращении сотрудника из командировки. Как учесть при налогообложении расходы на наем жилья во время командировки. Организация применяет общую систему налогообложения.

Такой порядок применяется и в том случае, если внутренним документом организации установлен норматив лимит возмещения, но фактически документально подтвержденные расходы на проживание превысили эту величину. Расходы, не подтвержденные первичными документами, к налоговому учету не принимайте п. Если документально не подтвержденные расходы на наем жилья отражены в бухучете, то возникнут постоянная разница и постоянное налоговое обязательство п.

При использовании метода начисления командировочные расходы признайте в составе прочих расходов на дату утверждения авансового отчета подп. При использовании кассового метода для признания затрат необходимо подтвердить факт их оплаты п. Например, если сотрудник обоснованно потратил на проживание больше денег, чем ему было выдано под отчет, командировочные расходы спишите в момент выплаты компенсации после утверждения авансового отчета.

О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на наем жилья по командировке, связанной с приобретением основного средства, подробнее см. Как определить первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете. Помимо затрат на оплату помещения, при налогообложении прибыли можно учесть стоимость дополнительных услуг , оказанных в гостинице.

Исключение составляют расходы, связанные:. Если стоимость таких услуг выделена в счете, организация не вправе включить ее в расчет налоговой базы. Если стоимость дополнительных услуг отдельно не указана, включите ее в состав расходов на наем жилого помещения. Если расходы по найму жилья уменьшат налогооблагаемую прибыль, входной НДС по ним примите к вычету из бюджета п.

Сумма налога в этих документах должна быть выделена отдельной строкой. А счет-фактура выставлен на имя организации, которая направила сотрудника в командировку для этого необходимо предъявить доверенность. Они заключаются в следующем. Арбитражные суды признают правомерность налогового вычета по НДС на основании иных документов помимо счетов-фактур и бланков строгой отчетности , подтверждающих расходы на проживание.

Главное, чтобы из документов, представленных сотрудником, было видно, что сумма налога включена в стоимость услуг и уплачена п. Но если организация не намерена судиться, воспользуйтесь безналичной формой расчетов с гостиницей. В этом случае гостиница обязана выдать организации счет-фактуру на оказанные услуги п.

Тогда никаких проблем с возмещением НДС быть не должно п. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на наем жилья во время командировки. В счете гостиницы выделена сумма НДС. Львов вернулся из командировки. Вместе с авансовым отчетом Львов передал в бухгалтерию документы, которые подтверждают его расходы. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Какие расходы при расчете налога на прибыль признаются документально подтвержденными.

Понесенные расходы можно подтвердить электронными документами. Для этого документ, составленный в электронном виде, должен быть заверен электронной подписью лица, ответственного за совершение хозяйственной операции. При этом в данной норме приводятся условия, при соблюдении которых электронная подпись признается равнозначной собственноручной. По требованию контролирующих ведомств например, при проверках организация должна за свой счет обеспечить изготовление бумажных копий документов, составленных в электронном виде.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Темы: Уплата налогов и взносов Бухгалтерский учет Юрпрактикум. Если организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности, приобретение билетов отразите в учете проводками: Дебет 76 Кредит 51 — оплачен электронный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку на основании платежного поручения.

Если организация получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности, приобретение билетов отразите в учете проводками: Дебет Кредит 76 — приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку.

Если сумма НДС не выделена, то в бухучете она также не выделяется и отдельно не учитывается. Учет проживания: При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере. Обоснование 1. Организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности Приобретение электронного билета отразите как обычную оплату услуг сторонней организации.

Покупку электронного железнодорожного билета отразите в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации: Дебет 76 60 Кредит 51 — оплачен электронный железнодорожный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку на основании платежного поручения.

В учете отразите это так: Дебет 26 20, 25, Подробный порядок заполнения соответствующих граф книги покупок приведен в таблице. Если стоимость проезда в билете указана в рублях, графу не заполняйте Графа 15 Стоимость проезда включая НДС.

Все, что бухгалтеру надо знать про учет электронных билетов на поезд и самолет

При этом следует оформить бухгалтерскую справку, в которой будет указана причина возврата услуг. Невозвращенная сумма удержанный сбор, комиссия относится на прочие расходы организации: Дт 91,02 Кт 76, Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя.

Отражаем в учете возврат электронных билетов, ранее приобретенных для сотрудников

Проводки по авансовому отчету по командировке. Трудовые книжки - бухгалтерский учет проводки. Справка о задолженности для суда - образец. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете. Реализация материалов: проводки. Учет билетов в бухгалтерском учете ведется на основании документальных подтверждений понесенных затрат командированными сотрудниками на проезд к пункту назначения.

Как отразить в бухучете покупку электронного билета на проезд сотрудника в командировку поездом?

Если Вы приобретаете электронные билеты, и не получаете контрольные купоны билетов, оформленные на бланках строгой отчетности, учитывать билеты на счете не нужно. Если организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности, приобретение билетов отразите в учете проводками:. Дебет 76 Кредит 51 — оплачен электронный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку на основании платежного поручения. Если организация получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности, приобретение билетов отразите в учете проводками:. Дебет Кредит 76 — приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку. Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. При расчете налога на прибыль документально подтвержденные расходы на наем жилья во время командировки признаются в фактическом размере. При этом понесенные расходы можно подтвердить электронными документами.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КАК КУПИТЬ БИЛЕТ НА ПОЕЗД В АВТОМАТЕ НА ВОКЗАЛЕ? ВЕНЕЦИЯ ИТАЛИЯ. ОЧЕНЬ ПРОСТО!!!

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Организация приобретает электронные билеты для своих сотрудников. По разным причинам билеты возвращаются продавцу. Какими бухгалтерскими записями отражаются данные операции? Прежде всего хотелось бы отметить, что при возврате неиспользованных проездных документов билетов с пассажира взимается сбор, предусмотренный п. Подобная норма содержится и в п.

Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт.

.

Транспортный билет: возмещаем расходы и отражаем НК

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Тайные правила РЖД о которых вам не расскажут в кассах
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Ника

    При любом словесном несогласии вас просто отпиздят и увезут в в отдел, где ещё раз отпиздят.

  2. Мария

    Старый анекдот в силе . Народу говорят : Народ , вы знаете что власть вас имеет ? ? Народ кивает . Так вот , расслабьтесь и получите удовольствие !

  3. Гурий

    А два года после совершения преступления небольшой тяжести;

  4. chitogistto

    Хотя в нормальных странах Европы , очень много чего делается не выходя из дома

  5. Агата

    Большое спасибо за познавательные видео!)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных