Предпроверочный отдел в налоговой

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В процессе анализа на этапе подготовки производится оценка ключевых показателей деятельности экономического субъекта за три календарных года, предшествующих году проведения контрольных мероприятий. Вместе с тем, при наличии выездных налоговых проверок в предшествующие периоды, аналитические исследования производятся только за периоды, следующие за периодом предыдущей проверки 4,8. Следует отметить, что на практике налоговые органы игнорируют проведение детальных аналитических исследований в отношении налогоплательщиков, не относящихся к крупнейшим. В результате значительно снижается эффективность отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки, и, соответственно, снижается их результативность. Анализ финансового состояния и платежеспособности налогоплательщиков производится в соответствии с Приказом Минэкономразвития РФ от Следует отметить, что существует ряд недостатков данной методики, которые не позволяют сделать качественные выводы о финансовом состоянии и платежеспособности налогоплательщика.

Как получить возмещение НДС, не спровоцировав налоговую проверку Информация из других государственных органов Из Федеральной таможенной службы поступают сведения о внешнеэкономической деятельности данные ГТДот органов ГИБДД и Росимущества — сведения о зарегистрированном имуществе, от органов МВД — сведения о противоправных действиях налогоплательщиков, контрагентов. Коммерческие банки Из банков в налоговую инспекцию приходит информация о счетах налогоплательщиков, отдел предпроверочного анализа истребования документов это о движении денежных средств, выписки за любой период.

Ярослав Савин о том, как работает предпроверочный анализ ФНС, как проходит подготовка к выездной налоговой проверке и о показателях ее эффективности. Все выпуски проекта ОткрытыйБизнесКурс. Поговорим о налоговых рисках в разрезе методологии налогового контроля и подготовки к проверкам. Как я уже говорил, налоговый контроль характеризуется двумя акцентами — повышением избирательности и повышением результативности.

Предпроверочный анализ — инструмент, повышающий эффективность выездных проверок

Как получить возмещение НДС, не спровоцировав налоговую проверку Информация из других государственных органов Из Федеральной таможенной службы поступают сведения о внешнеэкономической деятельности данные ГТДот органов ГИБДД и Росимущества — сведения о зарегистрированном имуществе, от органов МВД — сведения о противоправных действиях налогоплательщиков, контрагентов.

Коммерческие банки Из банков в налоговую инспекцию приходит информация о счетах налогоплательщиков, отдел предпроверочного анализа истребования документов это о движении денежных средств, выписки за любой период. Информация от иностранных государственных органов и банков Согласно нормам заключенных международных соглашений в инспекцию поступает информация о зарубежных счетах, сведения об иностранных участниках или контрагентах.

Юридические и физические лица Иногда компании-конкуренты или физические лица, например, бывшие сотрудники, сообщают в инспекцию информацию о нарушениях налогового законодательства, которую налоговики редко оставляют без внимания.

Информация из интернета При проведении предпроверочного анализа инспекторы ищут информацию о заинтересовавшем их налогоплательщике, в том числе и в сети Интернет. Например, на сайте арбитр. Какие компании налоговики выбирают для предпроверочного анализа Чтобы обеспечить минимальные доначисления, о которых шла речь в самом начале, налоговые органы обращают внимание в первую очередь на налогоплательщиков с приличными оборотами по счетам.

Если говорить о московских компаниях, из нашей практики мы видим, что налоговиков чаще интересуют организации с оборотами минимум — млн рублей в год. Интерес вызывают компании с активами, имуществом не только принадлежащими проверяемым компаниям, но их бенефициарам, за счет имущества которых также стало возможно взыскивать начисленные суммы недоимок по результатам выездных проверок. В последнее время мы отмечаем, что интерес у налогового органа вызывают группы компаний, например, если приходят в одну компанию группы, то в ближайшее время могут прийти и в другую компанию этой же группы, бывает, что выездные налоговые проверки проводятся одновременно в разных компаниях, принадлежащих одной группе, разными территориальными инспекциями.

Наш практический опыт показывает, что налоговую инспекцию интересуют компании, имеющие оффшоры в качестве участников или контрагентов см. Кто еще может стать объектом предпроверочного анализа налогоплательшиков Есть ряд критериев, несоблюдение которых могут повлечь за собой внимание предпроверочного анализа налоговой инспекции. Например, инспекцию интересуют компании, которые: Налоговый орган негативно относится к организациям, которые не представляют документы по требованиям, не дают пояснений по уведомлениям.

Частые вызовы на комиссии в налоговую инспекцию тоже свидетельствуют о скором возможном попадании в план проверок. Пристальное внимание налоговиков привлекают компании, которые часто мигрируют из инспекции в инспекциюкомпании, которые приближаются к предельным показателям, установленным для спецрежимов.

Например, допустимый уровень дохода для организаций, которые применяют УСН с января года составляет млн руб. В последнее время инспекция доначисляет налоги после выявления фиктивного дробления компаний группы. Концепцией предусмотрено 12 оснований для проведения выездных налоговых проверок. Чем больше в компании присутствуют перечисленные в Концепции критерии, тем больше у компании существует вероятность попадания в план по выездным проверкам.

Признаки приближения выездной проверки Кроме формальной оценки своих рисков по критериям, рекомендованным ФНС, есть признаки, которые позволят налогоплательщику распознать приближение налоговой проверки. Как подготовиться к выездной проверке: Проверьте своих контрагентов на наличие у них признаков фирм-однодевок.

Проверьте наличие комплекта документов, подтверждающих должную осмотрительность при выборе контрагентов. Подготовьте доводы, обосновывающие экономическую целесообразность проведения той или иной хозяйственной операции. Подготовьте документы, подтверждающие реальность ваших сделок. Проверьте правильность и полноту оформления первичных документов.

Подготовьте документы, продумайте пояснения, обосновывающие рыночность цен в сделках между взаимозависимыми лицами. Подготовьте персонал к возможным вызовам на допросы в налоговый орган. Рекомендуем назначить одного-двух лиц из числа сотрудников компании, которые будут общаться с представителями налоговой инспекции.

Проверьте, какие документы, предметы находятся у вас в офисе и легитимность их нахождения. Пригласите юриста для консультаций и помощи в сопровождении налоговых проверок. Как предотвратить налоговую проверку Разумеется, лучше предотвратить выездную налоговую проверку, чем устранять ее последствия.

Предотвратить — это значит добросовестно вести свой бизнес, исчислять и уплачивать налоги с каждой налогооблагаемой хозяйственной операции по правилам, установленным российским налоговым законодательством и международными отдел предпроверочного анализа истребования документов это. Компания не интересна налоговой инспекции и не станет объектом предпроверочного анализа перед выездной проверкой, если она: Пример из практики Торговой компании пришло уведомление о превышении предельных вычетов по НДС и о вызове на комиссию в связи с.

Директор и главный бухгалтер явились на комиссию в инспекцию в обозначенное время, дали пояснения о том, что в последний отчетный период действительно вычеты по НДС были заявлены в большем объеме.

Это связано с сезонностью товара, реализация которого в холодные месяцы уменьшается, при этом товар закупается в том же объеме, и с началом весны ситуация поправится. Было дано обещание исправиться и впредь не допускать превышения предельных значений вычетов по НДС.

Других вопросов у налогового органа не возникло. Методические рекомендации по управлению финансами компании. Анализ деятельности инспекции федеральной налоговой службы по Заводскому району г.

Все отчеты по практике по финансам. Посмотреть все отчеты по практике. Федеральная налоговая служба России. Налоги выступали необходимым звеном экономических отношений с момента возникновения государства.

В настоящее время при их помощи государство воздействует на экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

Так как услугами государства пользуются все члены общества, то государство собирает так называемую плату за пользование, ввиде налогов.

Целью производственной практики, является закрепление и обогащение теоретических знаний полученных в университете и овладение практическими навыками в сфере налоговых органов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: Местом прохождения производственной практики является Инспекция Федеральной налоговой службы по Заводскому району города Саратова. Инспекция Федеральной налоговой службы по Заводскому району города Саратова является уполномоченным территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию физических и юридических лиц.

В своей деятельности инспекция руководствуется Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными Законами, законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий по вопросам налогов и сборов.

Также осуществляет государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских хозяйств, представляет в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате функции отдела предпроверочного анализа истребование документов платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам.

Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы составляют единую централизованную систему налоговых органов, это можно увидеть из схемы 1. Схема 1 Система налоговых органов Налоговую инспекцию возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от нее Правительством РФ по представлению Министра финансов РФ. Руководитель Федеральной налоговой службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач.

Руководитель Федеральной функции отдела предпроверочного анализа истребование документов службы имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов РФ по представлению руководителя Службы. В процессе своей деятельности руководитель Инспекции: Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К основным задачам Федеральной налоговой службы следует отнести: Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей; 2.

Разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов. Валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов; Осуществляя свои задачи, Федеральная налоговая служба выполняет следующие функции: Саратова имеет следующую структуру: В инспекцию федеральной налоговой службы по заводскому району входят следующие отделы: К задачам этого отдела нужно отнести следующее: Обеспечение единого порядка документирования, контроль исполнения и подготовки документов к передаче на архивное хранение.

Учет, регистрация и отправка исходящей корреспонденции, включая проверку правильности оформления необходимых реквизитов исходящих документов. Осуществление работы по комплектованию, хранению, учету использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности. Срочно нужна помощь! Нам сообщили, что к нам в организацию придут сотрудники налоговой службы и будут проверять финансовую документацию. Подскажите, какой будет именно порядок проведения выездной налоговой проверки, что они будут проверять и как надолго это может затянуться?

У нас сейчас только два бухгалтера работают, им некогда еще и документы искать для проверки, своей работы полно. Инна, сотрудников налоговой службы не интересует, что у ваших бухгалтеров много работы, и им некогда документы искать. Они придут и будут требовать предоставить документы, а если откажетесь — могут и оштрафовать.

По выездной налоговой проверке порядок проведения следующий. Во-первых, она проводится на территории налогоплательщика, то есть непосредственно у юридического лица. Во-вторых, проверка может проводиться в течение двух месяцев, а при некоторых определенных обстоятельствах в течение четырех или шести месяцев, к примеру, если вы крупнейший налогоплательщик, против вас имеются подозрения в мошенничестве или нарушении налогового законодательства, у вас крупная организация с несколькими обособленными подразделениями.

В-третьих, когда сотрудники налоговых органов придут, вы должны предоставить им место для работы, а также всю документацию, которую они потребуют. После того, как они проведут проверку, они составят специальный акт выездной налоговой проверки, в котором отразят все выявленные результаты.

Подробнее по поводу акта вы можете почитать в этом материале. Потому, что налоговая пользуется программным обеспечением: несколькими программами, которые анализируют деятельность налогоплательщика и позволяют ФНС заранее понять, есть ли нарушения, за которые можно доначислить. Это называется предпроверочным анализом.

Из этого следует вывод, что если ФНС пришла, значит, нарушения уже найдены. Их осталось только зафиксировать в ходе проверки. Это, как говорится, дело техники. Вручную невозможно обработать всю информацию, которой владеет ФНС, и тем более невозможно сделать из этой информации выводы.

Поэтому на службе у налоговой много программ, которые собирают, сопоставляют и анализируют информацию. Вот некоторые из них:. Эта программа ищет разрывы в цепочке уплаты НДС. Сопоставляет информацию, полученную от компании-налогоплательщика с информацией от его контрагентов. Программа начисляет баллы.

К контрагентам таких компаний будут вопросы. И не только к ним. Поэтому даже самые честные и добросовестные компании внезапно могут оказаться в одной цепочке с однодневкой. Самая всеобъемлющая база, в которой собрана масса информации о налогоплательщике: наличие средств, имущества, состав учредителей и руководителей и т.

Оплата производится на счета таких же недобросовестных контрагентов с низкой налоговой нагрузкой, и в дальнейшем, обналичиваются через расчетные счета ИП.

ФНС анализирует также IP-адрес. Если управление счетами компаний происходит с одного компьютера, то это признак взаимозависимости. Вот и повод ещё раз проверить взаимозависимые компании. Вы помните, что цель — именно фактическое взыскание. Для этого налоговая должна установить, что есть лица, которые причастны к уклонению от уплаты налогов, и с которых можно взыскать деньги.

Это руководители, учредители, топ-менеджеры компаний и их семьи. Результат проведённого анализа — заключение, в выводах которого указывается, рекомендовано ли проведение ВНП или нет. К этому времени ФНС накапливает такое количество сведений о компании, что заранее может спрогнозировать:. Камеральные проверки столь же опасны, как и выездные, если не опаснее. Сейчас у ФНС есть возможности собрать огромное количество информации о компании, её контрагентах, сделках, платежах, руководителях, учредителях, членах их семей и движении имущества.

Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит выездная налоговая проверка

Количество выездных налоговых проверок год от года уменьшается, причем существенно. За тот же период средняя сумма доначисления на одну проверку выросла в почти два раза: с 6,5 млн в году до 12,5 млн в А главное — точнее. Сегодня налоговые органы ошибаются, то есть не находят нарушений в результате ВНП, всего лишь в одном случае из ! Именно о нем и расскажем в сегодняшней статье. Львиная доля работы, необходимой в процессе осуществления налогового контроля, проводится в ходе предпроверочного анализа.

Предпроверочный анализ. Как налоговая отбирает кандидатов для проверки?

В статье расскажем о критериях, по которым налоговики выбирают компанию для предпроверочного анализа перед выездной проверкой. О том, как проводится такой анализ, что делать, если компания стала объектом интереса инспекторов и как избежать проверки. Обострившийся экономический кризис в — годов повлек за собой дефицит бюджета, вследствие этого усилился налоговый контроль. Анализируя деятельность выездных налоговых проверок в период с года по год, мы наблюдаем рост уровня доначислений и повышение эффективности процесса сбора налогов. Исходя из сложившейся экономической ситуации, думаем, что год станет еще более результативным для налоговых органов.

Как отбирают на налоговые проверки: кухня предпроверочного анализа

Вот многие гадают о том, как работают налоговые инспектора, какими базами пользуются, как выбирают жертв, а между тем очень многое есть в открытых источниках. Привожу выдержки из текста должностного регламента инспектора отдела выездных проверок, в нем много страниц, я выбрал самое интересное, но все равно текста много, тем не менее - занимательно, рекомендую. По результатам проведенного анализа не позднее 5-ти рабочих дней со дня поступления в налоговый орган информации о начале ликвидации организации либо выносится решение о проведении выездной налоговой проверки, либо подготавливается для утверждения начальником инспекции докладная записка с мотивированным заключением об отсутствии целесообразности проведения выездной налоговой проверки. По результатам проведенного анализа не позднее 5-ти рабочих дней со дня поступления в налоговый орган информации о начале реорганизации ликвидации организации либо выносится решение о проведении выездной налоговой проверки, либо подготавливается для утверждения начальником инспекции докладная записка с мотивированным заключением об отсутствии целесообразности проведения выездной налоговой проверки, в соответствии с Регламентом планирования и подготовки выездных налоговых проверок, утвержденным Приказом ФНС России от По результатам проведенного анализа инициировать проведение заседания рабочей группы для вынесения решения о проведении не проведении выездной налоговой проверки организации. Обеспечивать соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами; соблюдать режим секретности конфиденциальности при использовании персональных данных работников в случаях, предусмотренных законодательством; принимать организационные и технические меры для защиты персональных данных работника от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, копирования и др. Вести в установленном порядке делопроизводство, осуществлять хранение и сдачу в архив документов отдела.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

Защита на этапе предпроверочного анализа

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выездная налоговая проверка - Как правильно платить налоги - Проверка налоговой инспекции
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных