Продажа недвижимости с землей ип усн

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Физическое лицо - резидент РФ, имеет в собственности нежилое коммерческое здание, которое приобрел в марте г. При этом, собственностью владел менее 3-х лет. Вопрос: должен ли он в этом году подать декларацию как физ. Если на момент совершения сделки ИП не утратил статус предпринимателя и применяет УСН, то при продаже нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доход облагается налогом в рамках УСН. При этом неважно, используется объект на момент продажи в предпринимательской деятельности или нет и сколько времени прошло с момента использования этой недвижимости в предпринимательской деятельности. При этом "срок давности" использования имущества для извлечения дохода НК РФ и разъяснениями Минфина России не предусмотрен.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которое, вступая в какие-либо правоотношения, делает это в общем случае как обычный гражданин — от своего имени. Сама сделка не отличается по своим характеристикам от той, что предприниматель заключил бы в статусе обычного гражданина.

Как оформляется продажа недвижимости ИП на УСН

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи. Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов.

Физические лица, имеющие в собственности нежилые здания, признаются налогоплательщиками налога на имущество физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет.

Если цена, установленная договором купли-продажи, не соответствует рыночным ценам ниже рыночной цены здания , возможны претензии со стороны налоговых органов, касающиеся получения ООО необоснованной налоговой выгоды. В рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной.

Кроме того, при продаже здания ниже рыночной стоимости существует риск возникновения у физического лица материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ, которая определяется как разница между рыночной ценой здания на момент реализации и ценой этого здания, указанной в договоре купли-продажи. Привлечение для определения рыночной стоимости имущества независимого оценщика минимизирует возможные налоговые риски. Обоснование вывода: В силу п. Для этого достаточно заключить соответствующий договор в простой письменной форме пп.

Сделки по реализации основных средств, являющихся недвижимым имуществом, подлежат государственной регистрации п. Право собственности на недвижимость по договору купли-продажи переходит к покупателю только после государственной регистрации п.

Прежде всего необходимо определить, в рамках какой системы налогообложения УСН или ЕНВД производится в данном случае продажа недвижимого имущества. В соответствии с п. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Реализация налогоплательщиком объектов основных средств в этом перечне не поименована. Специалисты Минфина России неоднократно разъясняли, что реализация даже разовая основного средства не подпадает под ЕНВД, в том числе и когда это имущество использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Таким образом, операции по реализации основных средств не относятся к операциям в рамках видов деятельности, переводимых на уплату ЕНВД. Если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее также - Налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п.

На основании п. Согласно п. Под товаром в целях налогообложения понимается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Реализацией товаров признается, соответственно, передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе п. Датой получения доходов при УСН в соответствии с п. Таким образом, суммы оплаты стоимости проданных основных средств включаются налогоплательщиком при УСН в налоговую базу того отчетного налогового периода, в котором они были получены письмо Минфина России от С учетом вышеизложенного в рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи.

В случае оплаты покупателем здания денежными средствами, доход признается на дату их поступления. Одновременно следует отметить, что для организаций, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", существуют специальные правила учета расходов от операций по реализации основных средств.

Согласно пп. Такие расходы учитываются в составе расходов только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности пп. При этом п. В рассматриваемом случае ООО продает основное средство здание магазина до истечения сроков, установленных п.

С примером такого перерасчета можно ознакомиться в материале: Энциклопедия решений. Учет продажи основных средств при УСН. По мнению Минфина России, учет в расходах остаточной стоимости основных средств, приобретенных налогоплательщиком в период применения УСН и реализованных переданных до истечения установленных п.

Москве в письме от Однако судьи считают такую позицию основанной на ошибочном толковании норм права налогового законодательства. Так, в постановлении АС Центрального округа от Довод налогового органа о применении к спорным правоотношениям разъяснений, изложенных в письме Минфина России от Смотрите также постановления Четырнадцатого ААС от Вместе с тем обратим внимание, что встречаются и суды, поддерживающие официальную позицию например постановления Семнадцатого ААС от Таким образом, принимая решение о признании в расходах при УСН остаточной стоимости основного средства при его реализации ранее установленных сроков, налогоплательщику необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в том числе в судебном порядке.

В отношении приобретенного объекта нежилой недвижимости у физического лица отсутствует право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. На основании ст. Налоговые ставки по налогу устанавливаются в том числе нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу п. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом п.

Смотрите также Энциклопедию решений. Налог на имущество физических лиц, Энциклопедию решений. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц. Согласно нормам гражданского законодательства стороны договора в общем случае вправе самостоятельно определить его цену. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п.

При этом налоговым законодательством предусмотрено, что если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых сопоставимыми в соответствии с разделом V. Исходя из положений пп. ФНС России проводит контроль на предмет соответствия цен по сделкам рыночным ценам только в отношении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами в рамках специальных проверок п.

Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из обстоятельств, указанных в п. Сделки между взаимозависимыми лицами, признаваемые контролируемыми.

По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации нет ни одного обстоятельства, служащего основанием для признания сделки купли-продажи, осуществляемой между указанными в вопросе взаимозависимыми лицами, контролируемыми. Отметим также, что в соответствии с п. Проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми в соответствии со ст. Положения абзаца 3 п. Так, в письмах Минфина России от Однако налоговому органу необходимо доказать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценой в сделках.

На основании вышеизложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, может быть доначислен продавцу ООО только в том случае, если в ходе налоговой проверки специалистами налогового органа будет доказано, что здание магазина было реализовано по цене ниже рыночной смотрите дополнительно постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Минимизировать возможные налоговые риски позволит привлечение для определения рыночной стоимости продаваемого имущества независимого оценщика.

Подготовленный в соответствии с Федеральным законом от В отношении физического лица следует отметить, что материальная выгода, полученная от приобретения товаров работ, услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, является доходом в виде материальной выгоды, облагаемой НДФЛ пп.

Пунктом 3 ст. С целью минимизации налоговых рисков ООО следует обеспечить документальное подтверждение того, что цена, по которой здание реализуется учредителю, соответствует уровню рыночных цен на аналогичные объекты недвижимости в периоде его реализации.

Возникает ли материальная выгода у покупателя для целей обложения НДФЛ? Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет по данной сделке? Какие еще возникают налоговые обязательства по данной сделке? Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений.

Нюансы учета "ранней" продажи основных средств Е. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами; - Энциклопедия решений. НДФЛ с материальной выгоды от сделок между взаимозависимыми лицами. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Индивидуальные предприниматели - это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Хочет передать продать недвижимое имущество магазин по продаже запасных частей единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором ООО.

Имущество было создано и введено в эксплуатацию в году. Кадастровая стоимость - 26 руб. Здание расположено в станице Брюховецкой Брюховецкого района Краснодарского края. В отношении иных видов деятельности всегда применялась УСН. При регистрации ООО такой вид деятельности, как "продажа недвижимости", не заявлялся. Здание магазина было введено в эксплуатацию, однако до продажи фактически не использовалось ООО в каком-либо из осуществляемых видов деятельности.

Учредитель организации не является ИП. Каков порядок налогообложения у сторон при совершении сделки купли-продажи здания магазина? Просмотр полной версии : Покупаем недвижимость ИП или Физ лицо? Доброго времени суток. Случилась такая проблема: моя родственница хочет купить нежилое помещение у физ. Вопрос: на кого лучше оформлять собственность: ИП или физ. Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой.

Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере. Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны. Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.

На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет: Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера — определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

Налог при продаже ИП нежилой недвижимости - НДФЛ или УСН?

Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере. Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны. Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:. Дорогие читатели!

Продажа земли ип при усн

Размер налога и его тип зависят от многих факторов. Большое значение имеет юридический статус продавца: является ли он индивидуальными предпринимателем или зарегистрированным юридическим лицом. Имеет значение также статус резидента РФ. Сделки по продаже недвижимости облагаются двумя налогами : налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость НДС. НДС не платится в случае, если продаваемый объект является жилой недвижимостью. Какую сумму налога с продажи недвижимости должен будет платить ИП определит система налогообложения, а также ответ на вопрос о том, использовал ли предприниматель продаваемую недвижимость в хозяйственных целях.

От чего зависит налогообложение ИП и юридических лиц при продаже недвижимости?

Добрый день! У меня в собственности есть земельный участок для ИЖС и расположенный на нем жилой дом. Данные объекты недвижимости я приобрел в январе г. В качестве основного вида деятельности указан код В качестве дополнительного вида деятельности указано — Указанный земельный участок и жилой дом в предпринимательской деятельности не использовались, в аренду не сдавались. Систематической продажи имущества тоже не производится. Сейчас в планах сделка по продаже указанных жилого дома и земельного участка.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН / Какие налоги платит Индивидуальный предприниматель?

Продажа недвижимости с землей ип усн

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: 1. В рассматриваемой ситуации ООО необходимо в налоговом учете признать доход от реализации недвижимого имущества в сумме, фактически поступившей в его оплату по договору купли-продажи. Признание в составе расходов ООО остаточной стоимости реализованного объекта основных средств может вызвать претензии со стороны налоговых органов.

Добрый день! У меня в собственности есть земельный участок для ИЖС и расположенный на нем жилой дом.

.

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. smalanul

    А если человек официально не работает ,на него ничего не оформлено, и взять с него нечего и проживает не по прописке. Такому должнику есть чего опасаться? Или можно вообще забить?

  2. Прокл

    Военное положение это рейдерский захват Украины Порошенком

  3. narare

    Тема интересная,поэтому слушаю.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных